固定資産税 延滞金　「払い忘れました。既に延滞金は発生してしまうのでしょうか」　3か月遅れても、税額5万7,000円までは請求が0円です

1日でも遅れれば発生する。ただし請求されるとは限らない

Yahoo!知恵袋に、この記事の読者とまったく同じ質問が残っています。

「固定資産税1期(期限5/31)払い忘れてしまいました。既に延滞金は発生してしまうのでしょうか？次に『払ってくださいの封書』が着たときに払うことができれば延滞金の発生はないのでしょうか？」（2024年6月1日の投稿）

答えは「発生している。ただし請求はされないことが多い」です。地方税法第369条は、納期限の翌日から納付の日までの日数に応じて延滞金を加算すると定めています。1日でも過ぎれば計算は始まります。

ところが同じ地方税法の第20条の4の2第5項に、こう書かれています。

「延滞金又は加算金の確定金額に百円未満の端数があるとき、又はその全額が千円未満であるときは、その端数金額又はその全額を切り捨てる。」

計算した延滞金が999円なら、請求は0円になります。ここが、多くの人が身構えている場所と実際とがずれている点です。

ネットに出ている「年8.7％」は、2025年12月で終わった割合

延滞金を自分で計算しようとすると、たいてい次の式が出てきます。

• （税額 × 納期限の翌日から1か月までの日数 × 2.4％）÷ 365
• （税額 × 1か月を経過した日から納付までの日数 × 8.7％）÷ 365

この式の形は正しいのですが、数字が古くなっています。年2.4％・年8.7％は令和4年1月1日から令和7年12月31日までの割合です。

4年ぶりの変更です。式の中身は「特例基準割合＋1％」と「特例基準割合＋7.3％」なので、1.8＋1で2.8％、1.8＋7.3で9.1％。数字が合うことを自分で確かめられます。名古屋市と千葉県の税のページで同じ値を確認しました。

3か月遅れても請求が0円になる、その境目

切り捨ての規定と今年の割合を組み合わせると、境目を数字で出せます。90日（約3か月）遅れて払った場合で計算します。

計算の基礎になる税額は、1,000円未満を切り捨てたうえで使います（第20条の4の2第2項）。税額の全額が2,000円未満なら、その時点で延滞金は計算されません。

おかあさん

延滞している期ごとに計算します。ただし固定資産税と都市計画税は「一の地方税とみなす」と第20条の4の2第8項にあるので、この2つは合算した額が基礎になります。

実際の土地で計算してみる

千葉県大網白里市の地価公示地点のひとつ、みやこ野2丁目10番2（住宅地・292m²・大網駅から1,000m）は1m²あたり55,500円です。ここに戸建てを持っている場合の土地分を試算します。

この8,700円を3か月遅れて払った場合の延滞金は、基礎を8,000円として計算すると138円。1,000円未満なので、請求は0円です。家屋の分は別に乗るので実際の税額はこれより大きくなりますが、それでも1期分が5万7,000円を超える住宅は多くありません。

督促状は納期限後20日以内。その10日後に立場が変わる

金額が0円だからといって、放っておいてよい話ではありません。地方税法は次の2つを定めています。

• 第371条：納期限までに完納しない場合、市町村の徴税吏員は「納期限後二十日以内に、督促状を発しなければならない」
• 第373条第1項第1号：督促状を発した日から起算して「十日を経過した日」までに完納しないとき、徴税吏員は滞納者の財産を「差し押えなければならない」

どちらも「できる」ではなく「しなければならない」です。しかも地方税の差し押さえは、裁判所を通しません。督促状が届いてから10日で、市町村が直接差し押さえられる状態に変わります。

知恵袋には「税務署から、何を差し押さえられますか？」という質問もありました。固定資産税は市町村の税なので、動くのは税務署ではなく市区町村の徴税吏員です。連絡先も、税務署ではなく市役所の納税担当になります。

人口4万8千人の市で、年127件

「実際にはそこまでやらないだろう」と思う人のために、市が自分で公表している数字があります。千葉県大網白里市は、滞納処分の実施件数をサイトに載せています。

人口約4万8千人の市で、1年に127件。前の年より18件増えています。同じページには「地方税法の規定により納期限後20日以内に督促状を送付します」と、条文どおりの運用も書かれています。

納期限を過ぎた納付書は、コンビニで使えないことがある

検索窓には「固定資産税 納期限 過ぎた コンビニ」という言葉が並びます。ここは自治体で扱いが分かれます。

富山県高岡市は公式のよくある質問で、こう書いています。「納期限または納付書の取扱い期限を過ぎた納付書で、コンビニエンスストアやスマートフォンの決済アプリによる納付、クレジットカード払いでの納付はできません。」代わりに指定金融機関、ゆうちょ銀行・郵便局、eL-QR対応の金融機関、市役所の窓口で払う案内になっています。

納付書には「納期限」と「バーコードやeL-QRの取扱期限」の2つが書かれていて、別物です。取扱期限が納期限より先に設定されている自治体もあれば、同じ日の自治体もあります。手元の納付書で、どちらの日付を見ればよいかを先に確かめてください。

払えないときに使える猶予は、どちらも「申請」が要る

一度に払えない事情があるときは、地方税法に2つの制度があります。

• 徴収猶予（第15条）：災害・盗難、本人や生計を一にする親族の病気や負傷、事業の廃止・休止、事業の著しい損失などがある場合。「その者の申請に基づき、一年以内の期間を限り」徴収を猶予できる
• 申請による換価の猶予（第15条の6）：一度に納めると事業の継続や生活の維持が難しくなるおそれがあり、納付の誠実な意思があると認められる場合。「納期限から当該地方団体の条例で定める期間内」に申請し、1年以内の期間で財産の換価を猶予できる

どちらも条文に「申請に基づき」と書かれています。黙っていると適用されません。申請できる期間は条例で決まっているので、市区町村の納税担当に電話して期限を先に聞くのが確実です。

増えるのは金額ではなく、立場のほうです

ここからは意見です。私は、固定資産税の滞納の記事が「延滞金がいくら増えるか」に寄りすぎていると考えています。

実際に計算すると、住宅1戸ぶんの1期分では延滞金は数十円から数百円で、切り捨てられて0円になることのほうが多い。金額で人を動かそうとすると、読んだ人は「たいしたことないな」で終わってしまいます。

本当に変わるのは金額ではありません。督促状が発された日から10日を過ぎた時点で、市町村が財産を差し押さえる義務を負う側に回ることです。0円の延滞金と、法律上の差し押さえ対象。この2つは同じ日に同時に起きます。

相続した実家をそのままにしている人ほど、納付書が実家に届いて手元に来ないまま日数だけが進みます。金額が小さいから後回しにできる、という判断がいちばん効かないのがこの税金です。

生活・仕事にどう効くか

• 延滞金の計算：令和8年からは年2.8％と年9.1％。旧の年2.4％・年8.7％で計算すると、1年遅れの場合で約5％ぶん低く出る。
• 実際の請求額：確定金額が1,000円未満なら全額切り捨て。3か月遅れなら税額5万7,000円まで、1年放置しても税額1万1,000円までは請求0円。
• 督促状が届いた後：督促状は納期限後20日以内に発される。そこから10日を過ぎると、市町村は裁判所を通さずに財産を差し押さえる義務を負う。

公式出典

• 名古屋市「市税の延滞金」（令和8年の割合・端数処理）（2026年9月8日発表）
• 千葉県「延滞金・加算金」（年別の割合一覧）（2026年9月8日発表）
• e-Gov法令検索 地方税法 第369条・第371条・第373条・第20条の4の2・第15条・第15条の6（2026年9月8日発表）
• 大網白里市「公平な納税のために滞納処分（差し押さえ）を行っています」（2026年9月8日発表）
• 高岡市「納期限を過ぎた納付書での納付について」（2026年9月8日発表）

更新履歴

• 2026年9月8日　初版を公開